• 深入理解預(yù)算管理中的“道”（觀念與文化）與“術(shù)”（技巧與方法）

• 掌握預(yù)算管理的重要財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

• 充分理解各部門的預(yù)算管理責(zé)任與業(yè)績(jī)目標(biāo)

• 掌握企業(yè)預(yù)算編制的流程與主要方法

• 掌握預(yù)算執(zhí)行中的跟蹤與控制工具

• 增進(jìn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理方面的共識(shí)和合作

一、預(yù)算管理的重要財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

→             成本分類與產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)分析

‐  區(qū)分支出、費(fèi)用與成本

‐  產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成（料、工、費(fèi)）

→             盈利的形成與部門預(yù)算責(zé)任

‐  營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成與毛利分析

‐  期間費(fèi)用率與管理效率評(píng)估

‐  盈利能力的衡量與業(yè)績(jī)目標(biāo)分解

→             成本性態(tài)分析與預(yù)測(cè)：固定還是變動(dòng)？

案例分析：如何分析企業(yè)的利潤(rùn)報(bào)表與預(yù)算業(yè)績(jī) ？

二、全面預(yù)算管理的組織與實(shí)施保障  

→             全面預(yù)算管理的價(jià)值與五大實(shí)施保障

→   預(yù)算責(zé)任中心的劃分與目標(biāo)制定

‐  四類常見(jiàn)的責(zé)任中心

‐  預(yù)算模式與預(yù)算目標(biāo)確定

→   全面預(yù)算管理的框架與全景圖

模擬演練：如何設(shè)定部門業(yè)績(jī)目標(biāo)與KPI？

三、預(yù)算編制的流程與方法

→             預(yù)算編制的流程與關(guān)鍵控制

‐  財(cái)務(wù)匯總初審 - 技術(shù)審核與業(yè)績(jī)基準(zhǔn)

‐  預(yù)算質(zhì)詢調(diào)整 - 預(yù)算假設(shè)合理嗎？

→             預(yù)算編制的原則與主要依據(jù)，比如：誰(shuí)控制，誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)

→             全面預(yù)算的內(nèi)容體系與編制邏輯，重點(diǎn)分析年度計(jì)劃與預(yù)算的邏輯關(guān)系

→   預(yù)算編制方法與主要預(yù)算編制要點(diǎn)

‐  銷售預(yù)算：銷售預(yù)測(cè)中的關(guān)鍵因素

‐  成本預(yù)算：生產(chǎn)計(jì)劃制定與調(diào)整對(duì)成本預(yù)算的影響

‐  費(fèi)用預(yù)算：如何選擇不同的預(yù)算編制方法？比如：固定預(yù)算還是彈性預(yù)算？

管理游戲：預(yù)算編制的關(guān)鍵在數(shù)據(jù)之外 – 四日游費(fèi)用預(yù)算

  案例分析：如何使用彈性預(yù)算進(jìn)行成本分析與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

四、預(yù)算的執(zhí)行分析與跟蹤監(jiān)控

→             預(yù)算執(zhí)行分析的流程與方法

→             預(yù)算的跟蹤與反饋

‐  預(yù)算跟蹤的重要手段：?jiǎn)栴}定位與數(shù)據(jù)分析

‐  預(yù)算差異分析的內(nèi)容及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，重點(diǎn)分析銷售預(yù)算差異、成本預(yù)算差異

                  →             預(yù)算的監(jiān)控與行為問(wèn)題應(yīng)對(duì)

‐  預(yù)算的四級(jí)監(jiān)控模式

‐  如何“鎖定“重點(diǎn)監(jiān)控的部門費(fèi)用？

‐  預(yù)算管理中的行為問(wèn)題及應(yīng)對(duì)，比如：預(yù)算“打埋伏”、年度“突擊花錢”等                              

備注

1、冠軍爭(zhēng)霸賽：《預(yù)算管理一點(diǎn)通》分組舉牌競(jìng)賽，以鼓勵(lì)學(xué)員參與及評(píng)估學(xué)習(xí)效果                           

2、閱讀材料：擴(kuò)大財(cái)務(wù)與預(yù)算管理知識(shí)面，增進(jìn)學(xué)員對(duì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的理解與運(yùn)用。